El impuesto de timbre es un tributo que recae sobre documentos públicos y privados que acreditan obligaciones en Colombia.
El Decreto 175 de 2025 reactivó temporalmente este impuesto con una tarifa del 1% aplicable a ciertos actos y contratos.
A continuación algunos aspectos de interés:
Impuesto de Timbre 2025 Decreto 175 de 2025 | |
Actos y Contratos Sujetos al Impuesto de Timbre |
El impuesto se causa por la suscripción u otorgamiento de documentos que contengan obligaciones, siempre que cumplan con requisitos de cuantía y las calidades de los intervinientes. Están gravados los instrumentos públicos y documentos privados que contengan la creación, modificación, extensión o extinción de obligaciones.
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Requisitos para la Causación del Impuesto de Timbre |
Se causa el impuesto de timbre, siempre que se cumplan dos requisitos primordiales: la cuantía de la obligación contenida en el documento debe superar las 6.000 UVT ($289.794.000 en 2025) y debe intervenir al menos una entidad pública, una persona jurídica o una persona natural comerciante con ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT en el año anterior ($1.411.950.000 para 2024).
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Tarifa | 1% |
Declaración del impuesto |
El impuesto de timbre deberá registrarse en la declaración mensual de retención en la fuente a través del Formulario 350, casillas 213 y 214, por parte del agente retenedor o responsable.
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Exenciones del Impuesto de Timbre |
El artículo 530 del Estatuto Tributario enumera 56 documentos, operaciones y actos exentos del impuesto de timbre. Entre las más relevantes se incluyen las operaciones financieras y valores, facturas, comercio exterior, órdenes de compra/venta y ofertas mercantiles, actos y documentos comerciales, seguros y transporte, y contratos laborales y seguridad social. No obstante, en diferentes leyes también se fijan exenciones al impuesto de timbre, lo que en total suma cerca de 80 operaciones exentas del gravamen.
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Vigencia del impuesto |
Este impuesto es aplicable desde el 22 de febrero hasta el 31 de diciembre de 2025.
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Fuente: Comunidad Contable